Что представляет собой договор беспроцентного займа
По закону РФ займы считается беспроцентными, если соблюдаются требования:
• Договор заключают физические лица;
• При сумме долга в пределах 50 МРОТ;
• Если средства кредита не идут на деятельность, связанную с получением прибыли;
• Когда предметом временного пользования являются вещи.
Форма договора беспроцентного займа
Договором беспроцентного займа считается документ, подтверждающий договоренность о безвозмездной передаче денежных средств заимодателем заемщику во временное пользование. Беспроцентный заем выдается редко, чаще он заключается между родственниками и теми, кто имеет высокую степень доверия. Если одна или обе стороны не являются физическими лицами, договор заключается устно и подтвержден долговой распиской.
При договоренности между юридическими лицами необходимо письменное подтверждение составлением договора денежного займа и прописыванием срока действия.
Выгода беспроцентного займа
Беспроцентный заем выгоден организациям, так как операция не облагается НДС, и сумма займа по налогу на прибыль не учитывается при формировании налоговой базы. Выдача целевого займа означает, что заимодавцу обеспечена возможность контролировать использование средств по назначению.
Предполагается, если срок не прописан, что предмет договора возвращается в течение 30 календарных дней после востребования.
Беспроцентный заем не предусматривает выплату процентов, расчет идет только по основной сумме долга.
Перечислить сумму займа можно на расчетный счет гражданина или в кассу организации.
На пополнение оборотных средств с наименьшими потерями по налогам организации заключают договора беспроцентного займа. Деньги может выдать учредитель этой компании. Средства не считаются безвозмездными, так как подлежат возврату и не считаются доходом, поэтому экономическая выгода не возникает.
Договор составляется в любом количестве, необходимом для числа сторон соглашения, и подписывается представителями. Составлять договор нужно внимательно, так как он не влечет оплаты за использование средств и велик риск невозвращения долга. Время возврата определяют стороны договора.
Договор беспроцентного займа между юридическими лицами
Составляя договор беспроцентного займ, и прописывая его условия, обязательно включают формулировку о том, что проценты не начисляются. Правоотношения между сторонами займа устанавливаются по характеру обязательств, когда одно юридическое лицо берет у другого денежные средства с обязательством их возврата.
Обойтись без привлечения заемного капитала в бизнесе невозможно, а беспроцентный кредит говорит о доверии, взаимосвязи и общей заинтересованности сторон договора. Чтобы впоследствии не пришлось обращаться в суд, в договор включают условия:
• Характеристика предмета займа (сумма или количество вещей);
• Способ передачи предмета займа;
• Доказательство исполнения обязательства;
• Срок возврата долга.
Случается, что должники банкроты заключают договора на беспроцентные займы, чтобы вывести финансы из-под удара или отсрочить исполнения требований кредитора. Такие договоры часто оспариваются в суде. Чтобы избежать тяжелых последствий, договор надо составить грамотно. Его образец несложно найти в интернете.
Форма договора может быть и устной, если стороны друг другу доверяют. Но у беспроцентного займа есть риск не только судебных разбирательств, но и привлечения внимания компетентного органа при взаимозависимости сделки.
Передать наличные денежные средства по беспроцентному займу можно в пределах суммы в 100 тысяч рублей. Такое указание дал ЦБ РФ.
В качестве сторон договора могут выступать юридические лица любой формы организации и права. Закон не выдвигает на этот счет запретов. Сделка может заключаться и между разными ООО. Подписывая договор, проверяют полномочия лиц, представляющих стороны, чтобы не возникло повода для обращения в суд.
Составляя договор беспроцентного займа между организациями, проверяют возможность контроля с целью противодействия коррупционной легализации.
Организация вправе заключить договор беспроцентного займа с генеральным директором, являющимся его представителем. В этом случае директор выступает в качестве физического лица. Так же займы могут выдать и любому другому работнику юридической организации.
Ситуация по выдаче беспроцентных займов в организациях вызывает вопросы у налоговых органов. Но арбитражная практика доказала отсутствие возможности получения дохода в этих случаях с обеих сторон.
Последствия материальной выгоды от займа не увеличивают налоговую базу на прибыль, так как не указываются среди объектов налогообложения. Судебной практикой установлено, что получение денежных средств без уплаты процентов не является доходом организации и не облагается налогом.
Повода для налогообложения нет и у организации, предоставившей беспроцентный заем.
Практика арбитража принимает сторону налогоплательщиков, так как налоговые органы не могут установить факт получения выгоды по налогам при совершении сделок с беспроцентными займами.